Дропшиппинг торговля: регистрация и обязательные налоги

Предпринимательская деятельность в форме интернет-посредничества в последние годы становится очень популярной. Как и любой предприниматель, посредник сталкивается с необходимостью заполнить налоговую декларацию, вести текущую отчетность и уплачивать все необходимые налоги. Поэтому нужно детальнее разобраться, как работает дропшиппинг и какие налоги ожидают начинающего бизнесмена. Изначально нужно ответить на следующие вопросы:

  • Какие документы нужно собрать для регистрации бизнеса?
  • Как и какие нужно платить налоги?
  • Стоит ли переходит на упрощенную систему налогообложения владельцу интернет-магазина?

Схема дропшиппинга в интернет-торговле

Налогообложение бизнесаДропшиппинг как вид предпринимательской деятельности появился сравнительно недавно. Суть этой системы заключена в механизме прямых поставок от производителя покупателю:

  • Дропшиппер (посредник), не имея в наличии товара, через свой интернет-магазин принимает заказ от покупателя;
  • По договоренности с поставщиком или производителем дропшиппер перечисляет ему деньги и предоставляет данные о клиенте;
  • После получения предоплаты производитель напрямую поставляет товар покупателю;
  • Дропшиппер получает прибыль в виде разницы между перечислениями за проданный товар и его оптовой ценой. Иногда почтовые издержки уменьшают доход посредника.

Популярность схемы дропшиппинга объясняется его неоспоримыми преимуществами по сравнению с обычной торговлей:

  • Одним из плюсов подобной торговли является ненужность склада с готовой продукцией. Посредник торгует товаром, не имея его в наличие. Поставщик в системе дропшиппинга берет на себя все трудности, возникающие в складской системе учета, арендой помещения, упаковкой заказов и доставкой продукции клиенту;
  • Отсутствие склада делает ненужными расходы по выплате заработной платы бухгалтеру, кладовщику, сторожу. Коллектив может состоять из одного человека – владельца интернет-магазина;
  • При схеме дропшиппинг посредник не переживает о потерях, связанных с порчей, устареванием и пересортировкой товара. Для того чтобы расширить ассортимент, не требуются дополнительные расходы на закупку оптовых партий товара. Достаточно разместить новые фото и описания на электронной витрине своего интернет-магазина.

Поставщику или производителю тоже выгодно дропшиппинг-сотрудничество. Оно позволяет расширить рынок сбыта, не вкладывая финансовые ресурсы в рекламу товара и раскрутку собственного сайта.

Государственная регистрация бизнеса

Работа по системе дропшиппинга относится к предпринимательской деятельности, а потому требует регистрации в органах ФНС, уплаты налогов, заполнения налоговых деклараций. Для работы в сфере дропшиппинга подходят следующие варианты организационно-правовой формы:

  • Индивидуальное предпринимательство (ИП);
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Предпринимателем может стать любой гражданин при достижении 18 лет.

Лица моложе 18 лет могут стать предпринимателями, в том числе и работать по системе дропшиппинга, только с согласия своих представителей (родителей или опекунов). При официальном установлении полной дееспособности или зарегистрированном браке, также разрешается ведение предпринимательской деятельности до исполнения 18 лет. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя требует сбора и представления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

  • Заполненный бланк заявления, в котором отражаются данные о предпринимателе и его будущей деятельности;
  • Квитанцию об уплате госпошлины. Следует учесть, что сумма госпошлины не возвращается, если допущены ошибки при регистрации или отказе со стороны налоговой инспекции;
  • Паспорт заявителя;
  • ИНН.

В заявлении обязательно нужно указывать код деятельности по ОКВЭД. Для открытия онлайн-магазина как обычного, так и работающего по схеме дропшиппинг, подходит код с номером 52.61.2 «Розничная торговля, которая осуществляется через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля)». Дополнительный код 52.61.1 «Розничная почтовая (посылочная) торговля» регистрируется в случае отправки продукции через почту. Создание ООО сложнее, чем регистрация индивидуального предпринимателя. Требования к ведению отчетности Обществом значительно выше. Сумма уплачиваемых налогов и штрафов также обычно больше, чем у ИП. Для торговли по схеме дропшиппинга открывать ООО имеет смысл в том случае, если нет желания рисковать личным имуществом. Так, при образовании задолженности, ООО отвечает только уставным капиталом. Он может быть минимальным – 10000 руб. А частный предприниматель рискует стоимостью недвижимости, деньгами, автомобилем, а также товаром. Для регистрации ООО руководитель подготавливает и сдает в налоговую инспекцию:

  • Заполненный бланк заявления на регистрацию;
  • Принятый участниками устав ООО;
  • Протокольное решение учредителей о создании Общества;
  • Квитанцию банка о поступивших средствах на формирование уставного капитала или результат оценки экспертом имущества, внесенного в неденежной форме;
  • Документ об оплате госпошлины;

Выгоды и недостатки ведения бизнеса в качестве ИП

Индивидуальное предпринимательство как форма ведения бизнеса имеет ряд преимуществ по сравнению с регистрацией юридического лица:

  • Сама процедура постановки на учет ИП упрощена. Собрать пакет документов и заполнить заявление для индивидуального предпринимателя значительно легче, чем для юридического лица;
  • Процесс документооборота в работе ИП также максимально облегчен. Для ведения бизнеса в форме ООО часто требуется наемный бухгалтер;
  • Штрафные санкции для ИП не так ощутимо «бьют по карману», чем подобные наказания для юридического лица. К тому же деятельность ООО находится под более пристальным контролем проверяющих органов;
  • Индивидуальный предприниматель может распоряжаться всей выручкой по своему усмотрению, тогда как владелец ООО часто лишен такой возможности;
  • Индивидуальный предприниматель может работать без печати и только за наличный расчет (в случае дропшиппинга с помощью личной пластиковой карты), не открывая счет для безналичных расчетов.

Недостатки индивидуального предпринимательства как формы организации бизнеса:

  • ИП несет имущественную ответственность по долгам перед кредиторами. К примеру, личное имущество ИП: автомобиль, банковский счет, недвижимость может взыскиваться в счет накопленного долга;
  • Государство требует обязательной уплаты взносов на пенсионное обеспечение, даже если интернет-магазин по схеме дропшиппинга не работает, а ИП не приносит прибыли или работает в убыток;
  • Многие крупные и средние организации предпочитают работать с юридическими лицами, не доверяя индивидуальным предпринимателям. Не способствует созданию прочного имиджа отсутствие названия у ИП и работа без кассового аппарата и печати.

Интернет-посредничество: юридические аспекты бизнеса

Налогообложение бизнесаДропшиппинг предполагает ведение посреднической деятельности в тесном сотрудничестве с поставщиком товара. Схема дропшиппинга подразумевает заключение агентского договора. Суть агентского соглашения заключается в том, что дропшиппер (агент) имеет право заключать сделки от имени поставщика за установленное вознаграждение. Продажа может осуществляться как от имени агента, так и от имени поставщика. В первом случае посредник (агент) несет всю ответственность по договору. Дропшиппер получает прибыль в виде процентов от сделки или фиксированное вознаграждение от поставщика. Заключение договора комиссии также может составить юридическую основу взаимодействия сторон при дропшиппинге. Посредник совершает сделку только от себя, это и служит отличительной чертой договора комиссии. Дропшиппер при продаже товара по схеме дропшиппинга от своего имени приобретает не только права, но и ответственность по сделке.

Налогообложение бизнесаПокупатель в системе дропшиппинга чаще всего осуществляет оплату товара путем безналичных расчетов или электронных платежей. Пластиковая карта позволяет вести интернет-торговлю по всем правилам дропшиппинга без заключения официальных договоров. Самый удобный вариант для физических лиц – привязать пластиковую карту к расчетному счету предпринимателя, что позволит контролировать расходы и отделить финансовые потоки ИП от личных трат. Можно открыть отдельный личный счет, используя его для торговли по схеме дропшиппинга. Однако такое действие приравнивается к открытию расчетного счета организации и требует уведомления фискального органа.

Определиться с тем, по какой схеме будут уплачиваться налоги, нужно при регистрации ИП или ООО. Система дропшиппинга относится к торговле по заказам, поэтому ЕНВД использовать нельзя. Также такая торговля не подпадает под действие патента. Остается общая система налогов и УСН (упрощенная система).

Основы общей схемы налогов для организации

По умолчанию для любой формы деятельности устанавливается обычная схема налогообложения. Она подразумевает уплату: налога на прибыль (или НДФЛ для ИП), имущественного налога и налога на добавленную стоимость. Налог на прибыль организаций при дропшиппинге имеет следующие особенности:

 

  • Налоговая база (прибыль) рассчитывается как разница полученных за расчетный период денежных средств от торговли по системе дропшиппинга и суммы понесенных расходов;
  • Денежные поступления от покупателей, если по договору дропшиппинга установлена наценка на товар, уменьшаются на сумму, уплаченную поставщику. Либо доходом является агентское вознаграждение посредника;
  • Основное требование к расходам – их экономическое обоснование и документальное подтверждение суммы;
  • Налог рассчитывается как 20% от суммы прибыли.

НДС относится к ряду косвенных сборов, где конечным плательщиком является покупатель товара. Агентское вознаграждение облагается этим налогом по ставке 18%. Когда посредник действует от своего имени, налогообложение по агентскому договору имеет следующие особенности:

  • В счете-фактуре, выставляемым посредником конечному покупателю, должен быть выделен НДС;
  • Если работающий по схеме дропшиппинга предприниматель не платит НДС, он все равно должен заполнить этот документ в случае, когда поставщик уплачивает налог, а также отчитывается по нему.

Имущественный налог уплачивается со стоимости основных средств, стоящих на балансе предприятия. Ставка налога составляет 2,2% от стоимости имущества.

Общая схема налогообложения для предпринимателей

ИП, торгующие по системе дропшиппинга, уплачивают налоги на общем основании. По умолчанию это: НДФЛ, НДС, налог на имущество. НДФЛ при дропшиппинге уплачивается с сумм полученного дропшиппером от поставщика агентского вознаграждения. Законодательство устанавливает повышенную ставку налога для нерезидентов РФ в размере 30%. Для резидентов ставка налога составляет 13%. Для расчета подоходного налога сумма прибыли уменьшается на:

  • Размер налоговых вычетов, которые обязательно должны подтверждаться документально;
  • Величину агентских расходов (они должны быть подтверждены соответствующими документами);
  • Сумму НДС.

Размер НДС у агента рассчитывается по следующей формуле:

  • Полученное вознаграждение × 18/118.

При торговле по схеме дропшиппинга налоги рассчитываются по другой схеме. Допустим, вознаграждение агента составило в расчетный период – 50000 руб. Расчеты проводятся так:

  • Сумма НДС: 50000 × 18/118 = 7627,12 руб.;
  • Подтвержденные расходы агента составляют 8000 руб.;
  • Налог на доходы физического лица будет вычисляться с суммы: 50000-7627,12-8000=34372,88 руб.

Налогообложение бизнесаПри расчете имущественного налога учитывается имущество, которое используется для получения дохода. Ставка не более 2 процентов. Следует отметить, что это самая сложная схема налогообложения, требующая привлечение профессионального бухгалтера для ведения отчетности, расчета и уплаты налогов. Среди плюсов стоит отметить независимость налогообложения от таких показателей бизнеса, как величина штата и сумма ежемесячного агентского вознаграждения. На общем налоговом режиме при дропшиппинге ООО или предприниматель может оказаться в следующих ситуациях:

  • Вовремя не было сдано заявление о переходе на УСН. Оно подается в орган ФНС при регистрации вместе с другими документами;
  • Нарушены условия применения других схем налогообложения (например, превышение допустимого уровня дохода или количества работников).

Поэтому для облегчения работы предпринимателей и Обществ с ограниченной ответственностью был создан упрощенный налоговый режим.

Условия перехода на УСН

Перейти на упрощенную систему ООО или ИП могут сразу во время регистрации документов при условии, что численность работников будет не более 100 человек. При УСН существует предел размера дохода, полученного за год. Годовая прибыль не должна превышать 60 млн. руб., иначе ООО или ИП не имеет права использовать УСН. Если во втором квартале произошло превышение дохода, то с этого квартала ИП или ООО переводятся на общую систему налогообложения. Существует еще один показатель деятельности, который служит ограничением на применение УСН. Это стоимость недвижимости в собственности у предпринимателя или имущество ООО, подлежащее амортизации. Размер подобного имущества не должен превышать 100 млн. руб.

Как правило, предприниматель, работающий по системе дропшиппинга, не набирает большой штат сотрудников, стоимость имущества также невелика, поэтому при такой деятельности смело можно рекомендовать упрощенную систему налогообложения. Хозяйствующие субъекты обязаны уведомить орган ФНС о переходе на другую схему налогообложения в течение двух недель по истечении налогового периода.

Онлайн-магазин: уплата налога по УСН

УСН позволяет уменьшить сумму налогов для предприятия, торгующего в интернете по системе дропшиппинга. Для ООО и ИП все основные виды налогов, уплачиваемых по общей системе, заменяются единым налогом. Предпринимательская деятельность в сфере дропшиппинга может облагаться единым налогом по одной из двух схем в зависимости от принципа подсчета доходов:

  • Поступления в форме агентского вознаграждения (без вычета расходов) облагаются по ставке 6 процентов. Ставка налога может быть зафиксирована в размере от 1 до 6%. Это зависит от местного законодательства в налоговой сфере;
  • Доходы за минусом издержек на ведение бизнеса в сфере дропшиппинга. Ставка составляет 15%. Власти на местах законодательно могут установить и пониженные ставки налога, но не ниже 5%. При этом плательщик должен сравнивать сумму налога с минимальной величиной, которая исчисляется как один процент от суммы прибыли от дропшиппинга. Уплачивается минимальный налог в ситуациях, когда он превышает сумму, рассчитанную по методу «доход за вычетом расходов».

Налогообложение бизнесаВ соответствии с Налоговым кодексом доходом признается выручка, полученная от продажи товаров, в том числе и через интернет по схеме дропшиппинга. Кодекс также содержит перечень доходов, не включаемых в налогооблагаемую базу. К ним относятся суммы, получаемые агентом от покупателей в связи с выполнением им своих обязательств по агентскому договору или договору комиссии. Однако сумма полученного агентского вознаграждения включается в состав доходов посредника (дропшиппера). Таким образом, при торговле через интернет-магазин по схеме дропшиппинга в состав доходов, полученных от реализации товара, включается не вся выручка, поступающая на расчетный счет посредника. В доходы для целей налогообложения включаются только агентское вознаграждение по договору дропшиппинга. При этом оно должно быть известно до получения денег от покупателя. При невозможности определить эту сумму налоговые органы принимают в качестве доходов общую выручку, полученную от покупателя.

Порядок расчета и уплаты налога по упрощенной схеме

Для уплаты единого налога предусмотрены авансовые платежи, которые вносятся налогоплательщиком исходя из полученного за каждый квартал дохода. Суммы взносов в Пенсионный фонд могут уменьшить ежеквартальный авансовый платеж по налогу, но не более 50 процентов от суммы налога. По второй схеме расчета налога «доходы минус расходы», пенсионные взносы включаются в сумму расходов, уменьшающих налоговую базу. Уплата налога осуществляется путем внесения авансовых платежей не позднее 25 дней по окончании очередного квартала. В эти сроки подается налоговая декларация налогоплательщиками, работающими по схеме дропшиппинга.

Налогоплательщики обязаны скорректировать и полностью заплатить налог по результатам деятельности в сфере дропшипинга за год не позднее 31 марта (ООО) и 30 апреля (ИП).

Таким образом, для ведения интернет-торговли по схеме дропшиппинг на этапе становления бизнеса выгоднее всего открыть ИП и сразу же перейти на упрощенную систему налогообложения. Стоит заранее просчитать суммы налога по схеме «доходы» или «доходы минус расходы», так как это повлияет на окончательную сумму налога, а соответственно, на результаты деятельности.

2434 просмотров

Похожие статьи

Комментарии